Неверно начислена премия за полугодие

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Если я сейчас сделаю перерасчёт за июль, то будут проблемы с налоговой и фондами.

  Откуда они (проблемы) возьмутся?
  
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, как правильней поступить в данном случае.

  Доначислить и выплатить сумму премии в декабре.
  Налогом доначисленная сумма облагается по месяцу принадлежности (июль), но, поскольку налоговый период для НДФЛ - год, ни каких "проблем" с налоговой не будет.
  Взносами доначисленная сумма облагается по месяцу начисления (декабрь), поэтому ни каких "проблем" с фондами не будет.
• ну я знаю ситуацию такую в одной организации, когда зарплата за август по одному сотруднику была начислена в начале октября(при закрытии зарплаты за сентябрь). И естественно НДФЛ и все взносы с данной суммы(з/п за август) были перечислены в начале октября. Как раз приехала налоговая с проверкой и дали штраф за то что не вовремя был перечислены НДФЛ и взносы с зарплаты за август. Это правда было в том году. И меня вот это и пугает, как бы потом не оштрафовали нас.
  
  да и вот вы пишите взносами доначисленная сумма облагается по месяцу начисления(декабрь), да доначисления производились в декабре, но за июль..вот как быть, подскажите пожалуйста и если можно ссылки на закон
• Цитата: ну я знаю ситуацию такую в одной организации, когда зарплата за август по одному сотруднику была начислена в начале октября(при закрытии зарплаты за сентябрь). И естественно НДФЛ и все взносы с данной суммы(з/п за август) были перечислены в начале октября. Как раз приехала налоговая с проверкой и дали штраф за то что не вовремя был перечислены НДФЛ и взносы с зарплаты за август.

  Какое отношение "знание" ситуации, сложившейся в сторонней организации, имеет к Вашему случаю?
  
  Во-первых, Вы можете знать о "ситуации", но не знать всех её "подробностей".
  Вполне может быть, что штраф был наложен на законных основаниях.
  
  Во-вторых, проверяющие - тоже люди и могут ошибаться.
  Ни для кого не секрет, что среди сотрудников различных налоговых ведомств грамотные специалисты попадаются не так часто, как хотелось бы, поэтому случаи неправомерного назначения штрафов - не такое уж редкое явление. Для "разруливания" таких ситуаций существует суд. Но, чаще всего, несправедливо "наказанные" организации предпочитают не связываться с налоговиками. Вполне возможно, что и в ситуации, о которой Вы знаете, организации проще было заплатить копеечный штраф, чем затевать долгие и нудные судебные тяжбы.
  
  

  Цитата: да и вот вы пишите взносами доначисленная сумма облагается по месяцу начисления(декабрь), да доначисления производились в декабре, но за июль..вот как быть, подскажите пожалуйста

  Ответ "прозвучал" выше:

  Цитата: Доначислить и выплатить сумму премии в декабре.

  Если на доначисленные в декабре суммы Вы начислите НДФЛ и взносы и вовремя (НДФЛ - в день выплаты, взносы - до 15 января 2015) перечислите их в бюджет и во внебюджетные фонды, по закону, ни каких "претензий" к вашей организации со стороны налоговых органов возникнуть не может.
  
  1. НДФЛ
  
  П.4 ст.226 НК РФ:
  

  Цитата:Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщикапри их фактической выплате.

  Июльский доход Ваших сотрудников состоял из заработка за июль и фактически начисленной премии за первое полугодие. Если на весь июльский доход был начислен НДФЛ и вовремя (при фактической выплате этого дохода) перечислен в бюджет, то, как налоговый агент, свои обязанности Ваша организация выполнила, и ни каких претензий к ней быть не может, поскольку штрафы (ст.123 НК РФ) и пени (ст.75 НК РФ) назначаются только в случаях, когда налоговым агентом не выполнены обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов: 
  - налог не удержан (удержан не полностью),
  - налог удержан, но нарушен срок его уплаты,
  - налог удержан, но не уплачен (уплачен не полностью).
  
  Декабрьский доход Ваших сотрудников будет состоять из заработка за декабрь и доначисленной премии за первое полугодие. Т.е. фактическая выплата части премии за первое полугодие произойдёт в декабре и обязанность удержать с этой суммы налог возникает у Вас только при фактической выплате зарплаты за декабрь.
  
  2. Страховые взносы.
  
  П.1 ст.8 212-ФЗ:
  

  Цитата:База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов... ...определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносовза расчетный периодв пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона.

  Июльская база для начисления страховых взносов состояла из заработка за июль и фактически начисленной премии за первое полугодие. Если на всю эту сумму были начислены взносы и вовремя перечислены во внебюджетные фонды, ни каких претензий к Вашей организации быть не может, поскольку штрафы (ст.47 212-ФЗ) и пени (ст.25 212-ФЗ) назначаются в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок.
  
  Декабрьская база для начисления страховых взносов будет состоять из заработка за декабрь и доначисленной премии за первое полугодие. Т.е. доначисленная часть премии за первое полугодие войдёт в базу для начисления страховых взносов в декабре и взносы с этой части премии надо будет заплатить вместе со взносами за декабрь.
• Большое спасибо за помощь